Налоги с @oooavirta - Марат Самитов
Новые участники регистрируются в течение в течение семи календарных дней со дня возникновения факта деятельности, связанной с обращением обуви. При этом в обязательном порядке маркировать обувь и направлять сведения в систему «Честный знак» нужно с 1 июля 2020 года. Однако если средства идентификации уже наносятся, то по желанию, можно передавать сведения уже с 1 октября 2019 года.
Если же на 1 июля 2020 года есть остатки нереализованной обуви, ее необходимо промаркировать до 1 сентября. А если немаркированную обувь купили до 1 июля 2020 года, но ввезли в РФ уже после указанной даты, то промаркировать и внести данные в систему нужно до 1 августа.
Табачная продукция
Нормативный документ с подробностями: Постановление Правительства РФ №224 от 28 февраля 2019 г. С 1 июля 2019 года у производителей и импортеров появилась обязанность вводить в оборот только промаркированные папиросы и сигареты, а у розничных торговцев – продавать их только с обязательным внесением информации в систему. Немаркированные сигареты и папиросы, произведенные или импортированные до 1 июля 2019 года, пока еще могут быть в обороте, но только до 1 июля 2020 года. С 1 июля 2020 года маркировка станет обязательной и для других видов табачной продукции: табака для кальяна, сигар и т. д. Продукция, произведенная или импортированная до указанной даты, может быть в обороте без маркировки только до 1 июля 2021 года.
Лекарственные препараты
Нормативный документ с подробностями: Постановление Правительства РФ №1557 от 14 декабря 2018 г. Срок обязательной маркировки лекарственных препаратов перенесли на 1 июля 2020 года (462-ФЗ от 27.12.2019г.).
Другие товары
С 1 декабря 2019 года обязательной маркировке подлежат духи и туалетная вода, шины, покрышки пневматические резиновые, одежда из натуральной или композиционной кожи, женские блузки, блузы и блузоны машинного или ручного вязания из трикотажа, верхняя одежда, белье (постельное, столовое, туалетное и кухонное), фотокамеры, фотовспышки и лампы-вспышки. А с 1 июня 2020 года и молочная продукция.
Сейчас все участники рынка должны пройти регистрацию в системе и начать маркировку как остатков, так и вновь произведенной продукции. Но запрета на оборот немаркированной продукции пока еще нет. Будет адаптационный период для плавного перехода на новые условия работы.
На территории России уже прошли эксперименты по внедрению маркировки для этих групп товаров. 28 октября 2019 года Министерство промышленности и торговли утвердило Методические рекомендации для участников эксперимента по маркировке средствами идентификации и мониторингу оборота отдельных позиций продукции легкой промышленности в Российской Федерации.
Как маркировать продукцию
Для ввода товаров в оборот производитель или импортер маркируемой продукции:
• Регистрируется в системе «Честный знак» – это оператор системы цифровой маркировки и прослеживаемости товаров. Для регистрации нужна усиленная квалифицированная электронная подпись. Подойдет и та, которую вы использовали ранее для сдачи отчетности, участия торгах и т. д.
• Заключает с ЦРПТ (Центр развития перспективных технологий) договоры на предоставление кодов маркировки и о предоставлении устройств регистрации эмиссии и их обслуживании.
• Направляет через устройство регистрации эмиссии в «Честный знак» заявки на получение кодов маркировки, в которой указывает сведения о коде товара и количество кодов.
• Наносит коды на товары или упаковку. Причем сделать это нужно там, где товары производятся, упаковываются, переупаковываются или хранятся. А импортеры должны нанести маркировку до прибытия товара на таможенную территорию России.
• Направляет информацию о нанесении маркировки в «Честный знак». Если остались неиспользованные коды, об этом тоже необходимо сообщить. Если не проинформировать оператора о маркировке товаров, они будут считаться немаркированными.
• Отражает присвоенные коды в первичных электронных документах, подписывает их усиленной квалифицированной ЭП и передает в систему маркировки.
• Остальные участники оборота маркированной продукции также регистрируется в системе. Организация или ИП, купившие товар, тоже подписывают первичную документацию своей ЭП и в системе маркировки отражается, что у товара появился новый собственник. Если покупатель, в свою очередь, будет продавать этот товар другому покупателю, то при отгрузке нужно будет сделать то же самое: сформировать электронный первичный документ с кодом, подписать ЭП, и новый собственник его также подпишет своей ЭП. Данный этап будет повторяться, пока товар не дойдет до розничной продажи.
Таким образом, все участники оборота маркированной продукции должны внедрить электронный документооборот, чтобы своевременно и четко передавать информацию в систему. С бумажной первичкой такого не получится.
Розничные торговцы должны позаботиться о том, чтобы онлайн-ККТ и ПО умели формировать чек с кодом маркировки товара. Для этого заранее изучите возможности имеющегося оборудования и ПО, и, при необходимости, установите новое. Чтобы отправлять информацию оператору фискальных данных, с ОФД необходимо заключить дополнительный договор. Удостоверьтесь, что у вашего оператора фискальных данных налажено взаимодействие с ЦРПТ. Возможно, придется менять или дорабатывать и учетную систему для хранения и учета кодов маркировки.
Чтобы безболезненно перейти на работу по новым правилам представители торговли могут приобрести комплексное решение по автоматизации всех бизнес-процессов, участвующих в процессе маркировки товара. Такие решения предлагают некоторые учетные системы. Помощь технических партнеров предлагает и сам «Честный знак» при регистрации на сайте.
Когда розничный покупатель приобретает товар, кассир сканирует код с марки, нанесенной 2D-сканером, и информация уходит ОФД. Покупатель, в свою очередь, всегда сможет проверить легальность товара в мобильном приложении «Честный знак».
Маркировка и специальные режимы налогообложения
С 1 января 2020 года запрещено применять спецрежимы ЕНВД и ПСН при розничной торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке. С одной стороны, это удар по малому бизнесу, с другой – государство всячески старается подсластить пилюлю и сгладить для предпринимателей переход на другие режимы. Во-первых, полной потери права на ЕНВД и ПСН торговля маркированными товарами не влечет. Перевести на другой режим нужно только торговлю указанными товарами. Всем остальным можно спокойно продолжать торговать на этих спецрежимах, а по маркированным товарам – просто применять УСН или ОСНО. Такое мнение Минфин высказал в письме №03-11-11/87500 от 13.11.2019). Главное – вести раздельный учет при торговле разными видами товаров. Во-вторых, для тех, кто торгует одеждой, подлежащей обязательной маркировке, запрет применять ЕНВД и ПСН распространяется только на одежду из натурального меха. Любой другой одеждой пока еще можно торговать, оставаясь на этих спецрежимах. Такие разъяснения Минфин дал в письме №03-11-11/85747 от 07.11.2019). В-третьих, стоимость товарных остатков, закупиленных в период применения ЕНВД и ПСН, но нереализованных после перехода на УСН «Доходы минус расходы», можно будет учесть в расходах уже на упрощенке, и тем самым снизить налог. Эта инициатива пока еще на стадии законопроекта.
Ответственность за отсутствие маркировки
• За нарушение правил маркировки контролеры могут наложить на должностное лицо организации или штраф от 5.000 руб. до 10.000 руб. через суд. Штраф на организацию от 50.000 до 100.000 руб., плюс конфискация товара.
• За продажу немаркированного товара его также конфискуют и накладывают штраф:
– для физлица от 2 000 до 4 000 руб.;
– для должностного лица от 5 000 до 100 000 руб.;
– для юр. лица от 50 000 до 300 000 руб.
Маркировка – процесс неизбежный. Поэтому, вместо того, чтобы затягивать со сроками, а потом платить штрафы, лучше заранее изучить всю информацию и подготовиться.
4.7. Как при оплате налогов за другую компанию экономить свои налоги
Данный кейс наиболее актуален именно сейчас, в период кризиса, когда многие фирмы испытывают острый дефицит в оборотных средствах и стремятся всеми способам сэкономить на налогах.
Как известно, руководствуясь абзац. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, налоги за компанию может оплатить дружественная компания, ИП или даже обычное физлицо. Так же, в силу ст. 313 ГК РФ, возможно исполнение и других обстоятельств за другое лицо. Оптимизация расходов при оплате налоговых платежей в бюджет произойдет, если заключить договор поручения (ст. 975 ГК). По такому договору доверитель (тот, кто должен уплатить налоги в бюджет) поручает доверенному (фактическому плательщику) оплатить за себя налоги. Элементом экономии в такой ситуации выступает вознаграждение
